NUEVO APLICATIVO PARA LAS DECLARACIONES DEL IVA

El servicio de administración tributaria (SAT) informo el pasado 1 de febrero de 2024, el lanzamiento de una nueva plataforma para las personas morales que tributan en el Régimen General presenten los pagos definitivos del impuesto al valor agregado (IVA) del ejercicio 2024. Con el fin de superar la meta de recaudación percibida del año pasado 2023, basándose en tecnologías y acciones de vigilancia por parte de las autoridades fiscales.

CASOS DE CONTROVERSIA

Una de las desventajas del aplicativo, solo son considerados los CFDI con método de pago en una sola exhibición (PUE) y complementos de recepción de pago expedidos en el periodo de emisión. Esto nos puede llevar a un supuesto, si se expiden un CFDI por método de pago (PUE) y no se cobra en el mes acordado por parte del emisor y receptor, si no al siguiente mes ¿Qué pasa con el acreditamiento y traslado del IVA?

De acuerdo al articulo 1-B de la Ley de Impuesto al Valor Agregado (LIVA), es en el momento cuando se realiza el flujo de efectivo sin importar la fecha de expedición del CFDI.

Segunda desventaja del aplicativo, en la adquisición de un automóvil nuevo que rebasa el monto deducible para el Impuesto Sobre la Renta (ISR) ligado al IVA acreditable. No hace el aplicativo un análisis para determinar los montos correspondientes al impuesto acreditable.

CONCLUSIONES

El prellenado del SAT creado por la tecnología que es utilizada, no cuenta con las herramientas necesarias para poder confiar al 100% en él; se tienen que hacer modificaciones manuales en la declaración como fueron los dos casos que se pusieron para su análisis, considerando el flujo de efectivo para el tratamiento de este impuesto, sin dejar de considerar un buen control fiscal por parte del contribuyente respaldado con los CFDI así como los estados de cuenta donde se vean reflejados los movimientos, con el fin de evitar cartas invitación, inicio de vigilancia profunda y suspensión de Certificado de Sello Digital (CSD)